بررسی اثر سوگیری تجمعی در برآوردهای محافظهکاری شرطی با استفاده از مدل بال، کوتاری و نیکولایو | ||
| بررسیهای حسابداری و حسابرسی | ||
| مقاله 2، دوره 24، شماره 1، 1396، صفحه 1-18 اصل مقاله (334.18 K) | ||
| نوع مقاله: مقاله علمی پژوهشی | ||
| شناسه دیجیتال (DOI): 10.22059/acctgrev.2017.61840 | ||
| نویسندگان | ||
| محمد رمضان احمدی* 1؛ سید عزیز آرمن2؛ اسماعیل مظاهری3 | ||
| 1استادیار گروه حسابداری، دانشکدۀ اقتصاد و علوم اجتماعی، دانشگاه شهید چمران اهواز، ایران | ||
| 2استاد گروه اقتصاد، دانشکدۀ اقتصاد و علوم اجتماعی، دانشگاه شهید چمران اهواز، ایران | ||
| 3دانشجوی دکتری حسابداری، دانشکدۀ اقتصاد و علوم اجتماعی، دانشگاه شهید چمران اهواز، ایران | ||
| چکیده | ||
| این پژوهش به بررسی آثار سوگیری تجمعی در برآوردهای محافظهکاری شرطی با استفاده از مدل بال، کوتاری و نیکلاوی (2013) پرداخته است. برای این کار، تأثیر دو عامل سوگیری تجمعی که شامل سوگیری نشئتگرفته از حذف متغیر و سوگیری نشئتگرفته از نمونۀ ناقص است، بررسی میشود. این پژوهش در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طی سالهای 1379 تا 1394 اجرا شد که نتایج بهدستآمده از تجزیه و تحلیل رگرسیون دادههای ترکیبی برای 1898 مشاهده سال ـ شرکت طی دورۀ زمانی نمونهگیری حاکی از آن بود که برآوردهای محافظهکاری شرطی مبتنی بر مدل بال، کوتاری و نیکلاوی، تحت تأثیر سوگیری تجمعی قرار داشته و موجب میشود این مدل بههنگام بودن اخبار خوب را کمتر و بههنگام بودن اخبار بد را بیشتر برآورد کند، در نتیجه به بیشتر برآوردکردن تفاوت بههنگام بودن تأثیر اخبار بد و خوب بر سود منجر میشود | ||
| کلیدواژهها | ||
| بههنگام بودن اخبار بد؛ بههنگام بودن اخبارخوب؛ سوگیری تجمعی؛ محافظهکاری شرطی | ||
| مراجع | ||
|
| ||
|
آمار تعداد مشاهده مقاله: 2,181 تعداد دریافت فایل اصل مقاله: 1,859 |
||