قنبری, حسین, حاجی تبار فیروزجائی, حسن, اسماعیلی, مهدی. (1402). چالش‌های فراروی بانک‌ها و مؤسسات مالی در جمع بین اصل رازداری بانکی و لزوم گزارش‌دهی موارد مشکوک به پولشویی و فرار مالیاتی (مطالعة تطبیقی). , 53(2), 211-187. doi: 10.22059/jqclcs.2024.352191.1802
حسین قنبری; حسن حاجی تبار فیروزجائی; مهدی اسماعیلی. "چالش‌های فراروی بانک‌ها و مؤسسات مالی در جمع بین اصل رازداری بانکی و لزوم گزارش‌دهی موارد مشکوک به پولشویی و فرار مالیاتی (مطالعة تطبیقی)". , 53, 2, 1402, 211-187. doi: 10.22059/jqclcs.2024.352191.1802
قنبری, حسین, حاجی تبار فیروزجائی, حسن, اسماعیلی, مهدی. (1402). 'چالش‌های فراروی بانک‌ها و مؤسسات مالی در جمع بین اصل رازداری بانکی و لزوم گزارش‌دهی موارد مشکوک به پولشویی و فرار مالیاتی (مطالعة تطبیقی)', , 53(2), pp. 211-187. doi: 10.22059/jqclcs.2024.352191.1802
قنبری, حسین, حاجی تبار فیروزجائی, حسن, اسماعیلی, مهدی. چالش‌های فراروی بانک‌ها و مؤسسات مالی در جمع بین اصل رازداری بانکی و لزوم گزارش‌دهی موارد مشکوک به پولشویی و فرار مالیاتی (مطالعة تطبیقی). , 1402; 53(2): 211-187. doi: 10.22059/jqclcs.2024.352191.1802
چالش‌های فراروی بانک‌ها و مؤسسات مالی در جمع بین اصل رازداری بانکی و لزوم گزارش‌دهی موارد مشکوک به پولشویی و فرار مالیاتی (مطالعة تطبیقی)
1دانشجوی دکترای حقوق جزا و جرمشناسی، واحد آیت اله آملی، دانشگاه آزاد اسلامی، آمل، ایران.
2دانشیار گروه حقوق، واحد قائمشهر، دانشگاه آزاد اسلامی، قائمشهر، ایران.
3استادیار گروه حقوق، واحد تهران مرکزی، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران.
چکیده
از گزارش معاملات مشکوک که در توصیة 20 اف‌ای‌تی‌اف بر آن تأکید شده است، به سنگ بنای مبارزه با پولشویی یاد می‌شود و موفقیت تمامی اقدامات ضدپولشویی، در گرو آن است. در پژوهش حاضر، به روش توصیفی-تحلیلی، با هدف آشنایی با الزامات گزارش‌دهی معاملات مشکوک به پولشویی، موضع قانونگذاری ایران، در مقایسه با استانداردهای جهانی بررسی شده و در پایان، به بررسی مهم‌ترین موانع قانونی، فقهی و اجرایی فرا روی گزارش‌دهی معاملات مشکوک پرداخته می‌شود. یافته‌ها گویای آن است که در مقررات ضدپولشویی ایران، به‌ویژه قانون اصلاح قانون مبارزه با پولشویی مصوب 1397 و آیین‌نامة اجرایی مادة 14 آن، مصوب 1398، اقدامات بایستة همسو با استانداردهای جهانی، به‌منظور گزارش‌دهی معاملات مشکوک، صورت پذیرفته است و ساختارهای لازم ایجاد شده است. با وجود این ممکن است قواعد مربوط به رازداری حرفه‌ای، اصل صحت، امارة تصرف، سیاست‌های مرتبط با جذب سرمایه در بانک‌ها و هزینه‌‌های بالای انطباق با استانداردهای ضدپولشویی، این اصل مهم را در مبارزه با پولشویی، تحت‌الشعاع قرار دهد و در مسیر گزارش‌دهی مطلوب معاملات مشکوک خلل وارد سازد.
بابایی کنگ‌لو، جابر و رستمی غازانی، امید (1389). پیشگیری از جرم پولشویی با نگاهی به سیاست جنایی تقنینی ایران. فصلنامة علمی کارآگاه، شماره 10، صص 108-131.
بیگ‌زاده، صفر (1387). شیوة نگارش قانون. تهران: مرکز پژوهش‌های مجلس.
جزایری، مینا (1388). پولشویی و مؤسسات مالی. تهران: بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران، مؤسسة عالی بانکداری ایران.
جمالی، جعفر و زارع، علی (1390). تعهد بانک‌ها به حفظ اسرار مشتریان و عملیات تبدیل دارایی به اوراق بهادار. فصلنامة علمی راهبرد، شماره 58، صص 1-32.
حاج محمدی، فرشته (1388). الزامات قانونی دست‌یابی و تبادل اطلاعات بانکی و مالیاتی در داخل و خارج از کشور. نشریة پژوهشنامة مالیات، دوره 17، شماره 5، صص 93-114.
حامدیان، حامد و کاویانی، محسن (1390). راهداریان، آذر، حسابداری مالیات بر ارزش افزوده. تهران: ترمه.
حسینی، سیدحسین و آذری متین، افشین (1394). پیشگیری از جرم پولشویی در نظام پولی و بانکی. نشریة آموزه‌های حقوق کیفری، شماره 10، صص 136-154.
خورسندیان، محمدعلی و فلاح دخت درب قلعه، مریم (1396). تعهد به رازداری بانکی و قلمرو آن در حقوق بانکی ایران. نشریة حقوقی دادگستری، شماره 98، صص 37-61.
رهبری، ابراهیم (1388). نقش قراردادهای محدودکننده در حمایت از اسرار تجاری مطالعه در حقوق آمریکا، انگلستان، فرانسه و ایران. مجلة تحقیقات حقوقی، شماره 50، صص 1-56.
سیدنورانی، سیدمحمدرضا (1388). فرار مالیاتی و رشد اقتصادی در ایران، مرکز پژوهش‌های مجلس شورای اسلامی، تهران.
شفیعی، سعید و صبوری دیلمی، محمدحسن (1388). بررسی میزان اثرپذیری متغیرهای کلان اقتصاد ایران از بحران مالی جهانی. دوماهنامة بررسی‌های بازرگانی، شماره 39، صص 2-16.
ضیایی بیگدلی، محمدتقی و طهماسبی بلدارجی، فرهاد (1383). مالیات بر ارزش افزودة مالیاتی مدرن. تهران: پژوهشکدة امور اقتصادی.
عاقلی نژاد، محمدامین (1394). پیشگیری از جرائم بانکی از طریق حاکمیت شرکتی در بانک‌ها. تهران: جاودانه، جنگل.
غلامی، علی، پوربخش و سیدمحمدعلی (1390). مبارزه با پولشویی در قوانین ایران و اسناد بین‌المللی»، دوفصلنامه علمی- پژوهشی مطالعات اقتصاد اسلامی، شماره اول، صص 93-120.
قانون اصلاح قانون مبارزه با پولشویی مصوب 03/07/1397 مجلس شورای اسلامی.
قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1387 با اصلاحات و الحاقات بعدی.
Chaikin, D. (2011). Adapting the Qualifications to the Bankers Common Law Duty of Confidentiality to Fight Transnational Crime. Sedney Law Review, (33).
Guex,Sebastien (2000). The Origins of the Swiss Banking Secrecy Law and Its Repercussions for Swiss Federal Policy. The Business History Review, 74(2).
Gracci, P., & Calverese, D. (1999). The Duty of confidentiality of Banks in Switzerland: where It Goes. pace International Law Review, 7(2).
Report on Banking Secrecy (2014).
adowski, G., Greenberg A., Jemz, X., Dempsey, B., & Schwartz, M. (2005). Information Technology Security Guide, High Information Council, Translator: Mirdamadi & Shujaei & Samadi, Publisher: Secretariat of the Supreme Council of Information.
