
تعداد نشریات | 162 |
تعداد شمارهها | 6,693 |
تعداد مقالات | 72,239 |
تعداد مشاهده مقاله | 129,234,152 |
تعداد دریافت فایل اصل مقاله | 102,068,853 |
آیندهپژوهی پایداری مالی صندوقهای بازنشستگی در ایران | ||
بررسیهای حسابداری و حسابرسی | ||
دوره 32، شماره 1، 1404، صفحه 163-197 اصل مقاله (800.37 K) | ||
نوع مقاله: مقاله علمی پژوهشی | ||
شناسه دیجیتال (DOI): 10.22059/acctgrev.2024.383510.1009025 | ||
نویسندگان | ||
علی هدایتی بیلندی* 1؛ جواد شکرخواه2؛ سید سروش قاضی نوری3؛ محمد جواد سلیمی4 | ||
1دکتری، گروه حسابداری، دانشکده مدیریت و حسابداری، دانشگاه علامه طباطبائی، تهران، ایران. | ||
2دانشیار، گروه حسابداری، دانشکده مدیریت و حسابداری، دانشگاه علامه طباطبائی، تهران، ایران. | ||
3دانشیار، گروه مدیریت فناوری وکارآفرینی، دانشکده مدیریت و حسابداری، دانشگاه علامه طباطبائی، تهران، ایران. | ||
4استادیار، گروه حسابداری، دانشکده مدیریت و حسابداری، دانشگاه علامه طباطبائی، تهران، ایران. | ||
چکیده | ||
هدف: طی سالهای گذشته صندوقهای بازنشستگی از لحاظ پایداری با مشکلاتی مواجه شدهاند. با وجود این، استراتژیهای برونرفت از شرایط ناپایداری، بهصورت علمی بررسی نشده است؛ بنابراین مسئلۀ پیشرو، شناخت پیشرانهای مؤثر بر پایداری مالی صندوقهای بازنشستگی، تحلیل و فهم روابط میان آنها، شناسایی حوزههای اقدام و ارائۀ راهبرد و برنامههای برونرفت از ناپایداری مالی با توجه به سناریوهای متصور از آینده است. روش: پژوهش حاضر از منظر هدف، کاربردی و از لحاظ ماهیت، ترکیبی و بهروش پیمایشی و اکتشافی اجرا شده است. برای پاسخ به مسئله، تأثیرگذاری و تأثیرپذیری پیشرانها با روش تحلیل ساختاری و نتایج، نرمافزار میکمک تعیین شد. با تعیین پیشرانهای بااهمیت و دارای عدم قطعیت، بر اساس الگوی شوارتز، سناریوهای آتی استخراج شدند. با انجام تحلیل محتوای نتایج مصاحبه با خبرگان و مرور ادبیات، حوزههای اقدام و سیاستگذاری صندوقهای بازنشستگی بررسی و با ترکیب اقدامها، استراتژیها حاصل شد. با بهکارگیری نرمافزار متلب، سیستم استنتاج فازی و بر اساس روشهای ششگانۀ برنامهریزی پابرجا، استراتژیهای پابرجا برای بهبود پایداری مالی تعیین شدند. یافتهها: یافتههای پژوهش نشان میدهد که وجود تحریمها و تنشهای اقتصادی، نظامی و استقلال صندوقها از دولت، دو پیشران اصلی پایداری مالی صندوقهاست و بر پایداری مالی و سایر پیشرانها بیشترین تأثیرگذاری را دارند. تحلیل ریختشناسی این دو پیشران، به ایجاد ۹ سناریو منجر میشود که ممکن است در آینده پیش روی صندوقها بازنشستگی قرار گیرد. نتایج پژوهش دربرگیرندۀ ۱۰ حوزۀ اقدام استراتژیک است که به شناسایی ۳۲ استراتژی مختلف و ۱۰ پایگاه دانش منجر میشود. با بهکارگیری سیستم استنتاج فازی و تحلیل پایگاه دانش، دادههای لازم برای تحلیل پابرجایی استراتژیها حاصل شد. استراتژیها برای خروج از بحران ناپایداری مالی بر اساس تحلیل نتایج روشهای ششگانه پابرجایی ارزیابی شد. استراتژی منتخب شامل اصلاح و بهبود پارامترهای مؤثر بر تعهدات صندوقهای بازنشستگی، استفاده از نظام چندستونی، اتصال نظام بازنشستگی به سیستم مالیاتی، ایجاد طرحهای بیمهپردازی و پوشش فراگیر جمعیت (ازجمله جمعیت مهاجر) برای مشارکت در طرحهای بازنشستگی و بیمهپردازی، واگذاری مدیریت سرمایهگذاری صندوقها به نهادهای مالی بهمنظور افزایش سودآوری است. نتیجهگیری: تحلیل ساختاری پیشرانها بیانگر اهمیت متغیرهای کلان اقتصادی و شیوۀ حکمرانی صندوقهاست. علاوهبر تأثیرگذاری این دو بُعد بر پایداری، سایر پیشرانها را نیز تحت تأثیر قرار میدهد بنابراین، در تصمیمگیریها، بایستی روابط بین پیشرانها مدنظر قرار گیرد. از طرفی این ابعاد بیشتر تحت تأثیر سیاستهای کلان کشور است و سناریوهای متصور آتی را بهشدت تحت تأثیر قرار میدهد. بازنگری در این خصوص، بر عملکرد صندوقها اثر مثبتی خواهد داشت. صندوقهای بازنشستگی برای خروج از ناپایداری مالی، باید اقدامهای گستردهای در حوزههای تدوین طرحهای بازنشستگی جدید، تأمین مالی از منابع پایدار و بهبود بازده سرمایهگذاریها انجام دهند. قوانین و مقررات حوزۀ نظام بازنشستگی باید توسط نهادهای ذیربط بازنگری و در تصمیمگیریهای مالی استقلال صندوقها لحاظ شود. بهدلیل درهم تنیدگی آثار اجتماعی و اقتصادی صندوقهای بازنشستگی، انجام هرگونه اصلاح یا اتخاذ هر استراتژی در این حوزه، باید بااطلاع کامل ذینفعان و اندازهگیری اثرهای پیدا و پنهان آن صورت پذیرد تا بهترین نتیجه حاصل شود. | ||
کلیدواژهها | ||
صندوقهای بازنشستگی؛ پایداری مالی؛ آیندهپژوهی؛ سناریوپردازی؛ پیشرانهای پایداری مالی | ||
مراجع | ||
ابراهیم نژاد، علی و کریمی، مهتاب (1397). چالش حکمرانی در صندوقهای بازنشستگی. فصلنامه تأمین اجتماعی، 13(4)، 91-104.
اسدی، زهره؛ یاوری، کاظم (1400). اثر تحریمها بر ناپایداری مالی بانکهای ایران. فصلنامه علمی پژوهشی اقتصاد مقداری. 18(4)، 1-35.
انصاری، محمدعلی؛ فلاحتی، علی؛ دل انگیزان، سهراب (1396). الگوسازی و تحلیل راهبردی بحران بازنشستگی در ایران با رویکرد نظریه بازیها. بهبود مدیریت، 11(1)، 61-96.
رحمانی، حمیده و سیفی کلستان، ابوذر (1401). پیشرانهای تقویتکننده طب سنتی ایرانی. مطالعات بینرشتهای دانش راهبردی، 12(46)، 165-186.
رضوی، سید مهدی؛ بزرگ اصل، موسی و امیری، میثم (1399). برنامهریزی درازمدت تخصیص دارایی صندوقهای بازنشستگی، کاربردی از برنامهریزی سناریو مبنا. پژوهشنامه مدیریت اجرایی، 12(23)، 41-65.
رئیس جعفری مطلق، رسول؛ عبدلی، قهرمان؛ نصیری اقدم، علی و امیری، حسین (1399). بررسی آثار تغییرات جمعیتی بر پایداری مالی صندوق بازنشستگی با استفاده از مدل نسلهای همپوشان مبتنی بر رویکرد DSGE. فصلنامه پژوهشها و سیاستهای اقتصادی، ۲۸ (۹۶)، ۱۲۱-۱۶۲.
سلیمانی، عباس؛ پورعزت، علیاصغر؛ اسماعیلی گیوی، محمدرضا (1399). تصویرپردازی از آینده سازمان تأمین اجتماعی ایران از طریق سناریوپردازی. آیندهپژوهی دفاعی، 5(17)، 93-117.
شکرخواه، جواد؛ سلیمی، محمد جواد؛ قاضی نوری، سید سروش؛ هدایتی بیلندی، علی (1403). شناسایی و رتبهبندی شاخصهای ارزیابی پایداری صندوقهای بازنشستگی در ایران. مطالعات تجربی حسابداری مالی، 21(81)، 53- 95.
شکرخواه، جواد؛ قاضی نوری، سید سروش؛ سلیمی، محمدجواد؛ هدایتی بیلندی، علی (1402). ارائه الگوی ساختاری تفسیری پیشرانهای مؤثر بر پایداری مالی صندوقهای بازنشستگی .مجله دانش حسابداری، 15(3)، 21-46.
شیری، محمد؛ سام دلیری، کاظم (1400). پیشرانهای مؤثر بر تشکلهای مردم نهاد ایران. مطالعات مدیریت راهبردی دفاع ملی، 5(17)، 167-202.
صندوق بازنشستگی کشوری. (1402). نشریه آماری صندوق بازنشستگی کشوری. شماره 34https://www.cspf.ir/wp-content/uploads/2023/07/spring1402-1.pdf
طاهری دمنه، محسن (1397). برنامهریزی پابرجا. دسترسی در: https://iranianfuturist.com
عبدالعظیم بیگ، فاطمه (1398). رویکرد اصلاح نظام بازنشستگی در ایران. پایاننامه مقطع کارشناسی ارشد، تهران: دانشگاه علامه طباطبائی.
عنایتی، انور؛ کردستانی، غلامرضا؛ محمدی ملقرنی، عطاالله (1401). ارائه الگوی ارزیابی پایداری مالی در سازمان تأمین اجتماعی. حسابداری و منافع اجتماعی. 12(1). 1-20.
مرکز پژوهشهای مجلس (1401). بررسی لایحه بودجه سال 1402 کل کشور در بخش صندوقهای بازنشستگی. دسترسی در: https://rc.majlis.ir/fa/news/show/1757091
مولایی، محمدمهدی؛ طالبیان، حامد (1395)، آیندهپژوهی مسائل ایران با روش تحلیل ساختاری، نشریه مجلس و راهبرد، 23(86)، 5-32.
نیکبخت، محمد رضا؛ نمکی، علی؛ کرمی، غلامرضا؛ صدیقی خویدک، فریده (1402). ارائه چارچوبی برای تدوین الگوی بهینه گزارشگری مالی صندوقهای بازنشستگی در ایران. دانش حسابداری، 14(2)، 179- 200.
References Abdolazim Beig, F. (2019). Approach to Reforming the Pension System in Iran. Master's thesis, Tehran: Allameh Tabatabai University. (in Persian) Ansari, M. A., Falahati, A. & Delangizan, S. (2017). Modelling and Strategic Analysis of Pension Crisis in Iran: A Game Theory Approach. Journal of Improvement Management, 11(1), 61-92. (in Persian) Asadi, Z. & Yavari, K. (2022). The effect of sanctions on financial instability of Iranian banks. Quarterly Journal of Quantitative Economics, 18(4), 1-35. doi: 10.22055/jqe.2020.30490.2131. (in Persian) Balugani, E., Butturi, M. A., Chevers, D., Parker, D. & Rimini, B. (2020). Empirical Evaluation of the Impact of Resilience and Sustainability on Firms’ Performance. Sustainability, 12(5), https://doi.org/10.3390/su12051742 Bellucci, M. & Manetti, G. (2018). Stakeholder engagement and sustainability reporting. London: Routledge. Country Pension Fund. (2023). Statistical publication of the Country Pension Fund. Issue 34. https://www.cspf.ir/wp-content/uploads/2023/07/spring1402-1.pdf (in Persian) Devesa-Carpio, J.E., Rosado-Cebrian, B., Álvarez-García, J. (2020). Sustainability of Public Pension Systems. In: Peris-Ortiz, M. Álvarez-García, J. Domínguez-Fabián, I. Devolder, P. (eds) Economic Challenges of Pension Systems. Springer, Cham. https://doi.org/10.1007/978-3-030-37912-4_6 Ebrahimnejad, A. & Karimi, M. (2018). Pension Fund Governance: Issues and Challenges. Social Security Journal, 14(3), 91-104. (in Persian) Enaiati, A., Kordestani, G. & Mohammadi Molgharni, A. (2022). Provide a model for assessing financial sustainability in the Social Security Organization. Journal of Accounting and Social Interests, 12(1), 1-20. doi: 10.22051/jaasci.2022.40183.1696. (in Persian) Francois, E. J. (2014). Financial sustainability for nonprofit organizations. Springer publishing company. Galasso, V. (2019). Designing a pension system. Rivista di estetica, (71), 204-221. https://journals.openedition.org/estetica/5747 Gleißner, W., Günther, T., & Walkshäusl, C. (2022). Financial sustainability: measurement and empirical evidence. Journal of Business Economics, 92(3), 467-516. Molaei, M.M. & Talebian, H. (2016). Futures Studies of Iran’s Issues by Structural Analysis Method. Majlis & Rahbord, 23(86), 5-32. SID. https://sid.ir/paper/224877/en (in Persian) Nikbakht, M., Namaki, A., Karami, G., & Sedighi Khavidak, F. (2023). Providing a Framework for Developing an Optimal Model of Financial Reporting of Pension Funds in Iran. Journal of Accounting Knowledge, 14(2), 179-200. doi: 10.22103/jak.2022.20054.3754. (in Persian) Rahmani, H. & Seifi Kalestan, A. (2022). Identification of Strengthening Driving Forces of Traditional Persian Medicine in Horizon of Ten Years; A critical Review on the Persian Traditional Medicine. Quarterly Journal of Interdisciplinary Studies on Strategic Knowledge, 12(46), 186-165. (in Persian) Razavi, S. M., Bozorgasl, M. & Amiry, M. (2020). Long-Range Planning of Asset Allocation in Pension Funds: An Application of Scenario Planning. Journal of Executive Management, 12(23), 41-65. doi: 10.22080/jem.2020.17837.3074. (in Persian) Rees Jafari Motlagh, R., Abdoli, G., Nasiri Aghdam, A. & Amiri, H. (2020). Investigating the effects of demographic change on the financial sustainability of the pension fund using the Overlapping Generation Model based on the DSGE model. Quarterly Journal of Economic Research and Policies, 28 (96), 121-162. (in Persian) Research Center of the Parliament (2022). Review of the 2023 National Budget Bill in the Pension Funds Section. Accessed at: https://rc.majlis.ir/fa/news/show/1757091 Schwartz, P. (1991). The Art of the Long View: Planning for the Future in an Uncertain World. Bantam Doubleday Dell Publishing. Shekarkhah, J., Ghazinoori, S.S., Salimi, J. & Hedayati Bilondi, A. (2024). Development of an Interpretive Structural Model for Key Drivers of Financial Sustainability in Pension Funds. Journal of Accounting Knowledge, 15(3), 21-46. 10.22103/JAK.2023.22321.3964 (in Persian) Shekarkhah, J., Salimi, M.J., Ghazinoori, S. S. & Hedayati Bilondi, A. (2024). Identifying and Ranking Sustainability Evaluation Indicators for Iranian Pension Funds. Empirical Studies in Financial Accounting, 21(81), 53-95. doi: 10.22054/qjma.2023.76209.2503 Shiri, M. & Daliri, S. (2021). Effective drivers of Iranian NGOs in the next decade. Interdisciplinary Studies on Strategic Knowledge, 5(17), 167-202. (in Persian) Soleimany, A., Pourezzat, A. & Esmaeili Givi, M. (2020). Image formation about future of the Iranian social security organization through scenario planning. Defensive Future Studies, 5(17), 93-117. doi: 10.22034/dfsr.2020.130219.1404. (in Persian) Taheiri Damneh, M. (2018). Sustainable Planning. Accessed at: https://iranianfuturist.com. Xiao, L., & Cao, H. (2017). Organizational resilience: The theoretical model and research implication. In ITM Web of Conferences (Vol. 12, p. 04021). EDP Sciences. Yanez, S., Uruburu, A., Moreno A. & Lumbreras, J. (2019). The sustainability report as an essential tool for the holistic and strategic vision of higher education institutions. Journal of Cleaner Production, 207, 57-66. | ||
آمار تعداد مشاهده مقاله: 330 تعداد دریافت فایل اصل مقاله: 162 |