کاربرد دادهکاوی در بهبود فرایندهای مالیاتی: مرور ادبیات سیستماتیک و دستهبندی | ||
| بررسیهای حسابداری و حسابرسی | ||
| دوره 29، شماره 3، 1401، صفحه 519-545 اصل مقاله (632.46 K) | ||
| نوع مقاله: مقاله علمی پژوهشی | ||
| شناسه دیجیتال (DOI): 10.22059/acctgrev.2022.331897.1008602 | ||
| نویسندگان | ||
| رضا مجیدی1؛ نگار خسروی پور* 2؛ الهام آخوندزاده نوقابی3 | ||
| 1دانشجوی دکتری، گروه حسابداری، دانشکده مدیریت و حسابداری، واحد تهران مرکز، دانشگاه آزاد اسلامی تهران، ایران | ||
| 2استادیار، گروه حسابداری، دانشکده مدیریت و حسابداری، واحد تهران مرکز، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران. | ||
| 3استادیار، گروه مهندسی فناوری اطلاعات، دانشکده مهندسی صنایع و سیستمها، دانشگاه تربیت مدرس، تهران، ایران. | ||
| چکیده | ||
| هدف: با توجه به اهمیت استخراج دانش مفید از دادههای مالیاتی و نقش مؤثر دادهکاوی در این زمینه، هدف این پژوهش، مرور ادبیات جامع و نظاممند و ارائه گزارشی از وضعیت تحقیقات حوزه دادهکاوی و مالیات، دستهبندی پژوهشهای انجامشده و معرفی شکافهای تحقیقاتی و ارائه نقشه راهی برای محققان و علاقهمندان در این زمینه است. روش: جامعه آماری پژوهش، تحقیقات انجامشده در زمینه دادهکاوی و مالیات، طی سالهای 2000 تا 2021 بوده است. با مرور ادبیات جامع و نظاممندِ تحقیقات، از دیدگاه فرایندی، 4 فرایند و از دیدگاه حوزههای کاربردی مختلف، 7 زمینه مطالعه و بررسی شد. دستهبندی تحقیقات بر اساس چارچوب پیشنهادی انجام گرفت و تحلیلهای مختلفی از منظر فرایندها، حوزههای کاربردی و روشهای دادهکاوی ارائه شد. یافتهها: نتایج این تحقیق نشان میدهد که فرایند بازرسی (آزمون) و حوزه کاربردی «انتخاب مبتنی بر ریسک برای حسابرسی مالیاتی» بیشترین حجم از تحقیقات را به خود اختصاص دادهاند. محبوبترین و پرکاربردترین تکنیک استفاده شده، «ردهبندی و پیشبینی» بوده و الگوریتمهای شبکه عصبی، درخت تصمیم و ماشین بردار پشتیبان نیز بهترتیب بیشترین کاربرد را داشتهاند. نتیجهگیری: در زمینههای کاربردی هفتگانه، پتانسیل خوبی برای پیادهسازی تکنیکهای دادهکاوی وجود دارد. رویکردهای مبتنی بر یادگیری انتقالی، یادگیری عمیق، تحلیل گراف و تحلیل کلانداده برای تحقیقات آتی پیشنهاد میشود. ارائه چارچوبهای کاربردی بومیسازی شده برای سیستمها و ادارههای امور مالیاتی کشورهای مختلف و یکپارچهسازی منابع داده داخلی و خارجی ادارههای امور مالیاتی و تحلیل آن، از خلأهای اصلی این حوزه است که میتواند اثربخشی ویژهای ایجاد کند. | ||
| کلیدواژهها | ||
| دادهکاوی؛ ردهبندی و پیشبینی؛ فرایند مالیاتی؛ مالیات | ||
| مراجع | ||
|
| ||
|
آمار تعداد مشاهده مقاله: 2,051 تعداد دریافت فایل اصل مقاله: 1,313 |
||