محافظهکاری و کاهش خطر سقوط قیمت سهم | ||
| بررسیهای حسابداری و حسابرسی | ||
| مقاله 6، دوره 19، شماره 3، پاییز 1391، صفحه 99-118 اصل مقاله (478.45 K) | ||
| نوع مقاله: مقاله علمی پژوهشی | ||
| شناسه دیجیتال (DOI): 10.22059/acctgrev.2012.73241 | ||
| نویسندگان | ||
| فرزانه فولاد* 1؛ احمد یعقوب نژاد2؛ عبدالرضا تالانه3 | ||
| 1کارشناس ارشد حسابداری، دانشگاه آزاد اسلامی واحد تهران شمال، تهران، ایران | ||
| 2دانشیار دانشگاه آزاد اسلامی واحد تهران مرکز، تهران، ایران | ||
| 3استادیار دانشگاه ازاد اسلامی واحد فیروزکوه، تهران، ایران | ||
| چکیده | ||
| چکیده: پژوهش حاضر نقش محافظهکاری در کاهش خطر سقوط قیمت سهم شرکتهای پذیرفتهشده در بورس تهران را در دوره زمانی 1384-1389 بررسی میکند. برای اندازهگیری محافظهکاری از معیار cscore خان و واتز (2009) و برای اندازهگیری سقوط قیمت سهم از معیار crash کیم و ژانگ (2010) استفاده شد. نتایج آزمون فرضیه اول دلالت بر آن دارد که محافظهکاری میتواند سبب کاهش احتمال سقوط قیمت سهم در آینده شود. اما رابطه قویتر بین محافظهکاری و سقوط قیمت سهم برای شرکتهای با عدمتقارن اطلاعاتی بالا در آزمون فرضیه دوم بهدست نیامد. نتایج این پژوهش در فرضیه اول با پژوهشهای خارجی و داخلی سازگار و در فرضیه دوم با پژوهش کیم و ژانگ (2010) ناسازگار است. | ||
| کلیدواژهها | ||
| محافظهکاری؛ سقوط قیمت سهم؛ عدمتقارن اطلاعاتی | ||
| مراجع | ||
|
| ||
|
آمار تعداد مشاهده مقاله: 1,088 تعداد دریافت فایل اصل مقاله: 559 |
||