پیوندهای مفید
اخبار و اعلانات
آمار
| تعداد نشریات | 158 |
| تعداد شماره‌ها | 6,225 |
| تعداد مقالات | 67,685 |
| تعداد مشاهده مقاله | 114,998,841 |
| تعداد دریافت فایل اصل مقاله | 89,673,257 |
ریسک سیستماتیک و محافظه¬کاری مشروط | ||
| تحقیقات مالی | ||
| مقاله 7، دوره 15، شماره 1، شهریور 1392، صفحه 109-128 اصل مقاله (323.07 K) | ||
| نوع مقاله: مقاله علمی پژوهشی | ||
| شناسه دیجیتال (DOI): 10.22059/jfr.2013.35435 | ||
| نویسندگان | ||
| بیتا مشایخی1؛ محسن مطمئن* 2 | ||
| 1دانشیار گروه حسابداری، دانشگاه تهران، ایران | ||
| 2دانشجوی دکترای، حسابداری، دانشگاه تهران، ایران | ||
| چکیده | ||
| این مقاله به بررسی اثر ریسک سیستماتیک بر محافظهکاری حسابداری میپردازد. در این نوشتار استدلال میشود که در شرکتهایی با ریسک سیستماتیک بالاتر، مدیران انگیزه بیشتری دارند تا شناسایی اخبار بد را به امید اخبار خوب آینده به تعویق بیندازند. همچنین این شرکتها، از جانب سرمایهگذاران و حسابرسان با تقاضای کمتری برای محافظهکاری روبهرو هستند. در این پژوهش برای اندازهگیری ریسک سیستماتیک، از بتای مدل CAPM و برای اندازهگیری محافظهکاری حسابداری، از مدل بال و شیواکومار (2006) استفاده شده است. بر اساس این فرضیهها و با استفاده از 681 مشاهده (75 شرکت پذیرفتهشده در بورس اوراق بهادار تهران) طی دوره زمانی سالهای 1380 تا 1390، این نتیجه حاصل شد که میان ریسک سیستماتیک و محافظهکاری حسابداری، ارتباط منفی معناداری وجود دارد. هنگامیکه عوامل تعیینکننده محافظهکاری کنترل شدند، پایداری رابطه بین ریسک سیستماتیک و محافظهکاری حسابداری مورد تأیید قرار گرفت. همچنین با استفاده از آزمون نمونههای اخبار خوب و بد بهطور جداگانه، مشخص شد اثر ریسک سیستماتیک بر محافظهکاری، از به تعویق افتادن شناسایی اخبار بد و نه از تسریع در شناسایی اخبار خوب ناشی شده است. | ||
| کلیدواژه‌ها | ||
| محافظه کاری مشروط؛ ریسک سیستماتیک؛ تئوری نمایندگی | ||
| عنوان مقاله [English] | ||
| Systematic Risk and Conditional Conservatism | ||
| نویسندگان [English] | ||
| Bita Mashayekhi1؛ Mohsen Motmaen2 | ||
| 1Associate Prof. in Accounting, University of Tehran, Iran | ||
| 2Ph.D. Student in Accounting, University of Tehran, Iran | ||
| چکیده [English] | ||
| This paper examines the effect of systematic risk on accounting conservatism. The idea is that in firms with higher systematic risk, managers have higher incentives to delay the recognition of bad news in the hope of future good news. They also face less demand for conservatism from investors and auditors. In this paper, for measuring systematic risk and accounting conservatism, we used Beta from CAPM model and Ball and Shivakumar (2006) model, respectively. Consistent with these arguments, we find a significant and negative association between systematic risk and accounting conservatism using 681 observations (75 firms) from 1380 to 1390. When known determinants of conservatism were controlled, robustness of this association was affirmed. Furthermore, examining the bad news and good news samples separately reveals that the effect of systematic risk on conservatism is likely to originate from delaying the recognition of bad news rather than accelerating the recognition of good news. | ||
| کلیدواژه‌ها [English] | ||
| conditional conservatism, systematic risk, Agency theory | ||
|
آمار تعداد مشاهده مقاله: 4,259 تعداد دریافت فایل اصل مقاله: 6,416 |
||